市場經(jīng)濟(jì)條件下的現(xiàn)代企業(yè)需要具有合理的治理結(jié)構(gòu)。公司治理結(jié)構(gòu)是一種聯(lián)系并規(guī)范股東（出資人）、董事會、監(jiān)事會??、高級管理人員權(quán)利和義務(wù)分配及其制衡的制度框架?????♂??????♀?。簡單地說，就是如何在公司內(nèi)部劃分權(quán)力，破除內(nèi)部人控制，解決信息不對稱和道德風(fēng)險問題??，防范和制約經(jīng)營者履行職責(zé)過程中的越權(quán)和違規(guī)行為，以提高公司決策質(zhì)量和效能，降低或控制交易成本和代理成本????，保護(hù)投資者及其他相關(guān)利益者的利益?，實(shí)現(xiàn)公司的最大價值。

公司的治理結(jié)構(gòu)狀態(tài)主要取決于國家的法律與文化傳統(tǒng)、資本市場發(fā)育程度、市場經(jīng)濟(jì)體制的形態(tài)、產(chǎn)權(quán)的性質(zhì)??，主要包括英美法系下的外部控制型和大陸法系下的內(nèi)部控制型。其實(shí)，沒有最好的治理結(jié)構(gòu)?????♂?，只有合適與否???????。

國有企業(yè)企董監(jiān)事會現(xiàn)狀

國有企業(yè)治理具有一般公司治理的共同特點(diǎn)：從企業(yè)屬性角度看，它們都是市場主體?????♂?，自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展；以企業(yè)良好的運(yùn)營管理為治理的基礎(chǔ)??。因此，公司治理的共性和基本原則，如股東不可以濫用權(quán)利??、董事會集體決策?????♀?、監(jiān)事會專司監(jiān)督、企業(yè)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)社會責(zé)任、注重職工參與等。例如，經(jīng)合組織提出的五項(xiàng)治理原則??：確保股東的權(quán)益????，股東權(quán)益平等??，利益相關(guān)者的合法利益，信息公開披露，股東委托方，即董事、監(jiān)事對股東會負(fù)責(zé)????，對公司負(fù)責(zé)。然而????，國有企業(yè)的治理，因其國有產(chǎn)權(quán)屬性，具有與其他類型企業(yè)不同的個性特征，主要體現(xiàn)在國有資產(chǎn)管理體制和框架、基層黨組織???????、職工民主管理和參與治理等各方面??。

在黨的十四大提出建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和現(xiàn)代企業(yè)制度改革目標(biāo)以來??，國有企業(yè)開始從原先的工廠制轉(zhuǎn)向公司制??，原先治理結(jié)構(gòu)也從行政型的黨委領(lǐng)導(dǎo)下的廠長（經(jīng)理）負(fù)責(zé)制???、廠長（經(jīng)理）負(fù)責(zé)制逐步轉(zhuǎn)向市場化的現(xiàn)代治理結(jié)構(gòu)。國有企業(yè)根據(jù)《公司法》??，采用所謂的“二元制模式”，即執(zhí)行職能與監(jiān)督職能相分離。董事會和監(jiān)事會平行，都對出資人和股東會負(fù)責(zé)??。董事會負(fù)責(zé)執(zhí)行職能????，監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督職能??。

國有企業(yè)通過近年來的董事會制度建設(shè)，促使國有企業(yè)由過去實(shí)際上的“一套班子”領(lǐng)導(dǎo)體制、“一把手負(fù)責(zé)制”，轉(zhuǎn)向董事會集體決策、經(jīng)營層執(zhí)行、監(jiān)事會監(jiān)督的規(guī)范的治理制度建設(shè)。然而???????，對于國有企業(yè)來說，由于其產(chǎn)權(quán)實(shí)際所有人的虛置及相關(guān)的委托-代理關(guān)系導(dǎo)致于國有股的名義股東仍然只是代理人??，難以真正地關(guān)切其利益??。而且由于大部分國有企業(yè)的一股獨(dú)大問題，使得股東會流于形式??，不能有效行使其職責(zé)??，企業(yè)中的其它中小股東難以行使其應(yīng)有的權(quán)力??，內(nèi)部人控制現(xiàn)象突出??。

由于中國的特殊國情，在常規(guī)的治理結(jié)構(gòu)（新三會：股東大會、董事會和監(jiān)事會）基礎(chǔ)上，增加了所謂的“老三會”，即黨委會、職工代表大會和工會。在實(shí)踐中，老三會與新三會形成某些方面的沖突???♂?。公司的董事會和監(jiān)事會成員的任免受黨管干部制度的影響及安排領(lǐng)導(dǎo)干部的慣例，沒成形成專業(yè)并且互補(bǔ)的管理能力??。根據(jù)黨內(nèi)的相關(guān)文件，公司的重要事項(xiàng)在提交董事會決策前需要黨委討論確定，所以即使已經(jīng)實(shí)行了外部董事制度，董事會仍缺乏完整的企業(yè)經(jīng)營決策權(quán)，也導(dǎo)致了對小股東的信息不對稱和不平等權(quán)利??。從總體上看，我們目前國有企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)更多地是為了滿足《公司法》的要求而虛設(shè)的????，并沒有真正起到治理公司的作用?。

現(xiàn)代企業(yè)制度最核心的內(nèi)容是治理結(jié)構(gòu)?????，在法人治理結(jié)構(gòu)中，董事會制度是核心，它居于承上啟下的委托-代理者角色????，是出資人和經(jīng)營層之間的橋梁????。由于大型公司的股東人數(shù)眾多且分散，公司通常是在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下運(yùn)作????。對股東大會或出資人機(jī)構(gòu)而言????，董事會是公司重大決策的代理人；對于經(jīng)營層來說，董事會又是重大決策實(shí)施方案的委托人。董事會這種樞紐式的委托代理關(guān)系角色，決定著它成為公司治理的中心??。董事會的核心職能是戰(zhàn)略決策、選聘與考核經(jīng)營層。監(jiān)事會受股東會委托對企業(yè)運(yùn)行情況的全面監(jiān)督???????，其基本職責(zé)是監(jiān)督公司的合法合規(guī)性、資產(chǎn)運(yùn)行、財務(wù)會計、董事和經(jīng)理經(jīng)營行為。

十八屆三中全會提出??，“積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)??，允許更多國有經(jīng)濟(jì)和其他所有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展成為混合所有制經(jīng)濟(jì)”，“推動國有企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度??，健全協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)???????、有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)”?????????。上海國資改革二十條（《關(guān)于進(jìn)一步深化上海國資改革促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的決定》）提出“分類完善治理結(jié)構(gòu)”??。廣東省的深化國有企業(yè)改革方案的征求意見稿提出“現(xiàn)代企業(yè)制度更加完善”的目標(biāo)?。由此來看??，企業(yè)治理制度對于國資國企改革非常重要，而且也是國有企業(yè)改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)?。

目前??，國有企業(yè)的董監(jiān)事機(jī)制已經(jīng)初步建立，并已經(jīng)發(fā)揮了其應(yīng)有的作用??，但是仍然存在一些嚴(yán)重的問題，其主要原因在于國有股實(shí)際所有權(quán)的虛置和國有股的一股獨(dú)大，導(dǎo)致于政府的行政干預(yù)依然過大??、內(nèi)部人控制依然嚴(yán)重??。

國有企業(yè)董事會的主要問題

成員來源和結(jié)構(gòu)不合理

現(xiàn)行《公司法》除了規(guī)定董事會成員由國資委或出資人委派外?，還規(guī)定董事長、副董事長由國資委或出資人從董事會成員中指定。這樣很容易導(dǎo)致董事會成員重視政府權(quán)力而忽視公司利益?????。導(dǎo)致國有企業(yè)只是設(shè)立了符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的機(jī)構(gòu)??，但并未實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)和有效制衡?????????。

董事會中的外部董事或獨(dú)立董事所占比例較低，甚至沒有，董事會多為經(jīng)理班子成員、黨委委員或工會主席。董事會與經(jīng)理層的界限不清晰。

職能未完全到位

在國有企業(yè)中?????♀?，盡管公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)名義上是董事會???????，但是實(shí)際的領(lǐng)導(dǎo)層由董事會、經(jīng)理層和黨委三者互相交叉組成????，重大決策共同參與。從理論上講，董事會擁有聘任、監(jiān)督???????、考核并獎懲經(jīng)理人員的權(quán)力，但是實(shí)踐中公司的董事????、高層經(jīng)理人員都由控股股東的黨委部門委派?，難以充分發(fā)揮制度設(shè)計時所賦予的重要功能??。

由于受到傳統(tǒng)管理模式和長期的“一把手”觀念的影響????，我國國有企業(yè)董事長的權(quán)力高于董事會成員的現(xiàn)象較為普遍?????。董事長作出的決定往往直接影響董事會正常議事方式，這與董事會“一人一票”、“多數(shù)決議”的集體決策制度相矛盾??。

對于國有獨(dú)資公司來說?????♂???，不設(shè)股東會??，也不一定設(shè)立董事會。而且，目前國有獨(dú)資企業(yè)的一些重大決策是由股東直接做出,國有獨(dú)資企業(yè)的總經(jīng)理甚至包括副總經(jīng)理都由國資委任命(或國資委與組織部共同任命),尤其是在總經(jīng)理和董事長同由上級任命或委派的情況下,就有可能出現(xiàn)經(jīng)理層無視或不執(zhí)行董事會決議的情況,造成董事會機(jī)制的失效?????♂?。

國有企業(yè)監(jiān)事會的主要問題

組織機(jī)構(gòu)建設(shè)不健全

相對于董事會的組織建設(shè)來說??，監(jiān)事會的組織建設(shè)比較滯后?????♀?。大部分國有企業(yè)監(jiān)事人數(shù)低于法定人數(shù)，對國有企業(yè)還沒有實(shí)現(xiàn)全覆蓋???????♂?。從人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)看，外派監(jiān)事的“專業(yè)化、職業(yè)化”程度不夠，監(jiān)事會中缺少財務(wù)、審計專業(yè)人士，外派監(jiān)事年齡結(jié)構(gòu)老化（多數(shù)即將退休）??，也沒有設(shè)立必要的專業(yè)協(xié)助工作機(jī)構(gòu)。

監(jiān)督檢查所需要信息的對稱性低

公司的經(jīng)營信息主要掌握在董事會和經(jīng)理人員手中??，監(jiān)事會往往被動地獲取信息，處于信息上的弱勢。監(jiān)事會列席董事會的制度也不健全????，監(jiān)事僅僅臨時到場，得到的信息顯然是被動、不完全的。

運(yùn)行機(jī)制有待進(jìn)一步完善

目前???????，監(jiān)事會在國有企業(yè)公司治理中的作用發(fā)揮不夠明顯，與外部董事??、獨(dú)立董事的工作界面不夠清晰，特別是監(jiān)事與外部董事都有各自的監(jiān)督職責(zé)?????♀?，但沒有明確其職責(zé)邊界，容易出現(xiàn)監(jiān)督范圍的沖突或是監(jiān)督“真空地帶”。例如?????♀?，會發(fā)生監(jiān)事會和獨(dú)立董事都對公司中報、年報進(jìn)行審核???，都對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行監(jiān)督等。這可能會導(dǎo)致監(jiān)事會的獨(dú)立性和完整性遭到破壞??，降低監(jiān)督效率?????♂?。

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